獨立董事與外部及內部稽核單位之溝通政策

  1. 獨立董事與外部稽核單位-會計師每年至少二次定期會議,會計師就公司財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內控查核情形向獨立董事報告,並針對有無重大調整分錄或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通; 若遇重大異常事項得召開會議。
  2. 獨立董事與內部稽核主管至少每季定期一次會議,就公司內部稽核結果及內控運作、執行情形提出報告;若遇重大異常事項時得隨時召集會議

2020年至2022年歷次獨立董事與外部稽核單位-會計師溝通情形摘要

日期

會議名稱

溝通事項

溝通內容

溝通結果

109.10.27

溝通會

一○九年第二季財務報表案

核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱範圍、核閱發現說明

會計師就一○九年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

年度查核規劃

查核範圍、期間、關鍵查核事項與特定查核程序說明

依會計師之專業判斷,對公司一○九年度財務報表之關鍵查核事項,獨立董事無異議。

主管機關關注事項

109年季度財報加強核閱事項及財報自編主管機關審查重點

經討論與溝通後,獨立董事無異議

重要法令更新

不宜上市條款修正、登錄興櫃條件修正、資金貸與背書保證法令問答集修正

經討論與溝通後,獨立董事無異議

110.3.11

溝通會

一○九年度財務報告查核報告

查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍及方式、查核發現說明

會計師就一○九年度財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

主管機關關注事項

加強評估投資循環內部控制流程、公開發行以上公司109年度財務報告加強查核事項

經討論與溝通後,獨立董事無異議

重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

 

修正證券發行人財務報告編製準則、上市櫃公司財務報告編製能力應配合辦理事項

經討論與溝通後,獨立董事無異議

110.8.5

溝通會

一一○年第二季財務報表案

核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱範圍、核閱發現說明

會計師就一一○年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

年度查核規劃

查核範圍、期間、關鍵查核事項與特定查核程序說明

依會計師之專業判斷,對公司一一○年度財務報表之關鍵查核事項,獨立董事無異議。

主管機關關注事項

公開發行以上公司財務報告加強核閱事項

經討論與溝通後,獨立董事無異議

重要法令更新

修正董事會議事辦法問答集、修正上市櫃公司設置公司治理主管標準、新增上市櫃公司申報年度自結財務資訊相關規定

經討論與溝通後,獨立董事無異議

111.3.7

 

 

 

 

審計委員會獨立溝通會

 

 

 

 

一一○年財務報表案

查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍、查核發現說明

會計師就一一○年度財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

其他注意事項

對於重要財務比率(以合併報表為基礎)之變化做說明

會計師就一一○年度重大財務比率進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

審計準則公報第75號之主要影響

對於審計準則公報第75號「辨認並評估重大不實表達風險」之主要影響做說明

經討論與溝通後,獨立董事無異議

主管機關關注事項

對於公開發行以上公司財務報告加強查核事項作說明

經討論與溝通後,獨立董事無異議

重要法令更新

修正公開發行公司年報應行記載事項、修正公開發行公司內部控制制度處理準則及問答集、修正公司法及預告視訊股東會適用條件、修正公開發行公司取得或處分資產處理準則修正條文、證券交易法第43條之1修正條文預告草案(大量持股公告及申報)

經討論與溝通後,獨立董事無異議

111.8.2

 

 

 

 

審計委員會獨立溝通

 

 

 

 

一一一年第二季財務報表核閱

核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱方式及範圍、核閱發現說明

會計師就一一一年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通,獨立董事無異議。

年度查核規劃

查核範圍、期間、關鍵查核事項說明

依會計師之專業判斷,對公司一一一年度財務報表之關鍵查核事項,獨立董事無異議。

主管機關關注事項

強化與財務報導攸關之內控流程、財報自編能力及相關監督與溝通

經討論與溝通後,獨立董事無異議

重要法令更新

修正公開發行公司董事會議事辦法及上市櫃公司永續發展路徑圖啟動

 

經討論與溝通後,獨立董事無異議

 

公司治理3.0

審計品質指標(AQI)介紹

經討論與溝通後,獨立董事無異議

111.11.2

審計委員會

111年第3季財報核閱情形

採視訊方式備詢

經討論與溝通後,獨立董事無異議

 

2020年至2022年歷次獨立董事與內部稽核單位溝通情形摘要

日期

會議名稱

溝通內容

溝通結果

109.10.27

審計委員會

一一○年度稽核計劃

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會

110.3.11

審計委員會

「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會。

110.5.6

審計委員會

一一○年第一季稽核業務執行報告

經討論與溝通後,獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。

110.7.9

審計委員會

為配合本公司申請股票上巿,本公司出具「內部控制制度聲明書」

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會。

110.8.5

審計委員會

一一○年第二季稽核業務執行報告

經討論與溝通後,獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。

110.11.5

 

審計委員會

一一○年第三季稽核業務執行報告

經討論與溝通後,獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。

審計委員會

一一一年度稽核計劃

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會

111.3.7

 

 

獨立溝通會

1. 內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通

2. 「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」之溝通

經討論與溝通後,獨立董事無異議

審計委員會

一一○年第四季查核報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會報告

審計委員會

「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會報告

111.4.29

審計委員會

一一一年第一季查核報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會報告

111.08.02

 

獨立溝通會

內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通

經討論與溝通後,獨立董事無異議

審計委員會

一一一年第二季查核報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會報告

111.11.02

 

審計委員會

 

一一一年第三季查核報告

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會報告

一一二年度稽核計畫案

獨立董事無異議,審議通過後提報董事會討論