獨立董事與外部及內部稽核單位溝通情形 | Unictron

獨立董事與外部及內部稽核單位之溝通政策

獨立董事與外部稽核單位-會計師每年至少二次定期會議，會計師就公司財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內控查核情形向獨立董事報告，並針對有無重大調整分錄或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通；若遇重大異常事項得召開會議。
獨立董事與內部稽核主管至少每季定期一次會議，就公司內部稽核結果及內控運作、執行情形提出報告；若遇重大異常事項時得隨時召集會議

獨立董事與外部稽核單位-會計師溝通情形摘要

日期	會議名稱	溝通事項	溝通內容	溝通結果
113.2.26	審計委員會獨立溝通	一一二年財務報表案及重要財務比例分析	查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍、查核發現說明對於重要財務比率(以合併報表為基礎)之變化做說明	會計師就一一二年度財務狀況、現金流量及財務績效進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		其他注意事項	對於近期主管機關檢查上(興)櫃公司重大內部控制缺失及提醒事項做說明	會計師就主管機關所列示之缺失事項及案例進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		獨立性溝通事項	查核人員所隸屬事務所受獨立性規範之人員、事務所及聯盟事務所已遵循獨立性規範之聲明、事務所或聯盟事務所與公司間，經評估後未有可能被認為會影響獨立性之關係及其他事項、配合國際會計師道德準則委員會(International Ethics Standards Board for Accountants, IESBA)修訂之規範而需溝通之事項	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新	修正「審計委員會行使職權辦法」、「董事會議事辦法」及年報及公開說明書揭露減碳目標時程等說明	經討論與溝通後，獨立董事無異議
113.2.27	審計委員會	112年財報查核情形	採電話語音方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議

日期	會議名稱	溝通事項	溝通內容	溝通結果
112.3.1	審計委員會獨立溝通	一一一年財務報表案	查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍、查核發現說明	會計師就一一一年度財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		其他注意事項	對於重要財務比率(以合併報表為基礎)之變化做說明	會計師就一一一度重大財務比率進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		獨立性溝通事項	查核人員所隸屬事務所受獨立性規範之人員、事務所及聯盟事務所已遵循獨立性規範之聲明、事務所或聯盟事務所與公司間，經評估後未有可能被認為會影響獨立性之關係及其他事項、配合國際會計師道德準則委員會(International Ethics Standards Board for Accountants, IESBA)修訂之規範而需溝通之事項	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	因應如興案強化上市櫃公司監理機制、預告修正「證券交易法」、上市上櫃公司治理實務守則、上市櫃公司董事會設置及行使職權應遵循事項要點、上市櫃公司關係人相互間財務業務相關作業規範參考範例、上市上櫃公司永續發展實務守則等	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.3.3	審計委員會	111年財報查核情形	採電話語音方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.5.2	審計委員會	112年第1季財報核閱情形	採電話語音方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.8.2	審計委員會獨立溝通	一一二年第二季財務報表核閱	核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱方式及範圍、核閱發現說明	會計師就一一二年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		年度查核規劃	查核範圍、期間、關鍵查核事項說明	依會計師之專業判斷，對公司一一二年度財務報表之關鍵查核事項，獨立董事無異議。
		主管機關關注事項	審計準則更新彙總	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		其他注意事項	加強評估投資循環內部控制流程	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	上市櫃及興櫃公司財報實審標準、證券交易法第43條之1修正、修正證券交易法第14/178/181相關由獨立董事單獨行使職權規定、上市櫃公司永續發展行動介紹(2023)及國際永續揭露準則之介紹	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.8.2	審計委員會	112年第2季財報核閱情形	採電話語音方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.11.1	審計委員會	111年第3季財報核閱情形	採電話語音方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議

日期	會議名稱	溝通事項	溝通內容	溝通結果
111.3.7	審計委員會獨立溝通會	一一○年財務報表案	查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍、查核發現說明	會計師就一一○年度財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		其他注意事項	對於重要財務比率(以合併報表為基礎)之變化做說明	會計師就一一○年度重大財務比率進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		審計準則公報第75號之主要影響	對於審計準則公報第75號「辨認並評估重大不實表達風險」之主要影響做說明	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		主管機關關注事項	對於公開發行以上公司財務報告加強查核事項作說明	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	修正公開發行公司年報應行記載事項、修正公開發行公司內部控制制度處理準則及問答集、修正公司法及預告視訊股東會適用條件、修正公開發行公司取得或處分資產處理準則修正條文、證券交易法第43條之1修正條文預告草案(大量持股公告及申報)	經討論與溝通後，獨立董事無異議
111.8.2	審計委員會獨立溝通	一一一年第二季財務報表核閱	核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱方式及範圍、核閱發現說明	會計師就一一一年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		年度查核規劃	查核範圍、期間、關鍵查核事項說明	依會計師之專業判斷，對公司一一一年度財務報表之關鍵查核事項，獨立董事無異議。
		主管機關關注事項	強化與財務報導攸關之內控流程、財報自編能力及相關監督與溝通	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	修正公開發行公司董事會議事辦法及上市櫃公司永續發展路徑圖啟動	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		公司治理3.0	審計品質指標(AQI)介紹	經討論與溝通後，獨立董事無異議
111.11.2	審計委員會	111年第3季財報核閱情形	採視訊方式備詢	經討論與溝通後，獨立董事無異議

日期	會議名稱	溝通事項	溝通內容	溝通結果
110.3.11	溝通會	一○九年度財務報告查核報告	查核人員查核財務報表之責任、獨立性、查核範圍及方式、查核發現說明	會計師就一○九年度財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		主管機關關注事項	加強評估投資循環內部控制流程、公開發行以上公司109年度財務報告加強查核事項	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新	修正證券發行人財務報告編製準則、上市櫃公司財務報告編製能力應配合辦理事項	經討論與溝通後，獨立董事無異議
110.8.5	溝通會	一一○年第二季財務報表案	核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱範圍、核閱發現說明	會計師就一一○年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		年度查核規劃	查核範圍、期間、關鍵查核事項與特定查核程序說明	依會計師之專業判斷，對公司一一○年度財務報表之關鍵查核事項，獨立董事無異議。
		主管機關關注事項	公開發行以上公司財務報告加強核閱事項	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	修正董事會議事辦法問答集、修正上市櫃公司設置公司治理主管標準、新增上市櫃公司申報年度自結財務資訊相關規定	經討論與溝通後，獨立董事無異議

日期	會議名稱	溝通事項	溝通內容	溝通結果
109.10.27	溝通會	一○九年第二季財務報表案	核閱人員核閱期中財務報表之責任、獨立性、核閱範圍、核閱發現說明	會計師就一○九年度第二季財務及損益情形進行說明並進行討論及溝通，獨立董事無異議。
		年度查核規劃	查核範圍、期間、關鍵查核事項與特定查核程序說明	依會計師之專業判斷，對公司一○九年度財務報表之關鍵查核事項，獨立董事無異議。
		主管機關關注事項	109年季度財報加強核閱事項及財報自編主管機關審查重點	經討論與溝通後，獨立董事無異議
		重要法令更新	不宜上市條款修正、登錄興櫃條件修正、資金貸與背書保證法令問答集修正	經討論與溝通後，獨立董事無異議

獨立董事與內部稽核單位溝通情形摘要

日期	會議名稱	溝通內容	溝通結果
113.2.26	獨立溝通會	內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通	經討論與溝通後，獨立董事無異議
113.2.27	審計委員會	一一二年第四季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
113.2.27	審計委員會	「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會討論

日期	會議名稱	溝通內容	溝通結果
112.03.01	獨立溝通會	內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通	經討論與溝通後，獨立董事無異議
112.03.03	審計委員會	一一一年第四季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
112.03.03	審計委員會	「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會討論
112.05.02	審計委員會	一一二年第一季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
112.08.02	審計委員會	一一二年第二季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
112.11.1	審計委員會	一一二年第三季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
112.11.1	審計委員會	一一三年度稽核計劃	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告

日期	會議名稱	溝通內容	溝通結果
111.3.7	獨立溝通會	1. 內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通 2. 「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」之溝通	經討論與溝通後，獨立董事無異議
	審計委員會	一一○年第四季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
	審計委員會	「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
111.4.29	審計委員會	一一一年第一季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
111.08.02	獨立溝通會	內部稽核執行稽核程序內容資訊之溝通	經討論與溝通後，獨立董事無異議
111.08.02	審計委員會	一一一年第二季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
111.11.02	審計委員會	一一一年第三季查核報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會報告
111.11.02	審計委員會	一一二年度稽核計畫案	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會討論

日期	會議名稱	溝通內容	溝通結果
110.3.11	審計委員會	「內部控制制度聲明書」暨「自行評估執行結果」報告	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會。
110.5.6	審計委員會	一一○年第一季稽核業務執行報告	經討論與溝通後，獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。
110.7.9	審計委員會	為配合本公司申請股票上巿，本公司出具「內部控制制度聲明書」	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會。
110.8.5	審計委員會	一一○年第二季稽核業務執行報告	經討論與溝通後，獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。
110.11.5	審計委員會	一一○年第三季稽核業務執行報告	經討論與溝通後，獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。
110.11.5	審計委員會	一一一年度稽核計劃	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會

日期	會議名稱	溝通內容	溝通結果
109.10.27	審計委員會	一一○年度稽核計劃	獨立董事無異議，審議通過後提報董事會